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一般纳税人的增值税核算问题

增值税实行价外税以后,首先存货成本中不再含税,购入货物中已支付的增值税额有确切的证明,为会计上单独核算提供了准确的依据;其次销售收入中不含税,交纳的增值税不再计入损益,与企业的经济效益不挂钩。一般纳税人企业(下简称企业)应在“应交...

首先, 一般纳税人的应纳增值税额为当期销项税额减去税法允许抵扣的当期通过认证的进项税额(辅导期一般纳税人为上个月认证的通过交叉比对的进项税额)。 计算公式:当期应纳税额=当期销项税额-当期进项税额。 以下分别理解一下各项税额的含义:...

我国现行增值税的计税方法,有一般计税方法和简易计税方法。小规模纳税人销售货物、应税劳务、应税服务,实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法,不得抵扣进项税额。通常情况下,一般纳税人销售货物、应税劳务、应税服务,其增值税采用...

错误。 一般纳税人购入的货物,如果用于集体福利、个人消费等不能抵扣的项目,其税金应计入货物成本。

一般纳税人企业增值税帐务处理 一、 科目设置 一般纳税人企业应交的增值税,在“应交税金”科目下设置“应交增值税”、“未交增值税”和“增值税检查调整”三个明细科目进行核算。 “应交增值税”科目是详细核算企业应交增值税的计算和解缴、抵扣等情况,...

借:库存商品——材料523600 应交税金——进项税86400 贷;银行存款610000 借:库存商品——农产品104400 应交税金——进项税15600 贷;银行存款120000 借:库存商品——产品200000 应交税金——进项税34000 贷;银行存款234000 借:在建工程30000 贷:库存...

误区一:只要收款了,就确认收入,增加销项税额 1、收到客户的会员卡(储值卡)充值后,可以直接开增值税专用发票确认收入吗? 生活服务业试点纳税人以销售预存卡、储值卡(或其他具有预存功能的卡、折等)方式销售服务,应在发生应税服务的当天...

增设会计科目及专栏 增值税一般纳税人应当在 “应交税费” 科目下设置 “应交增值税” 、“未交增值税”、“预缴增值税”、“待抵扣进项税额”、 “ 待认证进项税额”、“待转销项税额”等明细科目。 一、增值税一般纳税人应在“应交增值税”明细账内设置“进项税...

财政部 国家税务总局关于将铁路运输和邮政业纳入营业税改征增值税试点的通知(财税〔2013〕106号) 第三章 税率和征收率 第十二条 增值税税率: (一)提供有形动产租赁服务,税率为17%。 (二)提供交通运输业服务、邮政业服务,税率为11%。 (...

修理打印机,对方如开了500的增值税普票,账务如下: 借方 管理费用-修理费500 贷方 现金500 若开的是500的专用发票,账务如下: 借方 管理费用-修理费(500减进项税额) 应交税金-增值税进项税税额 贷方 现金500 修理打印机而得的进项税额,可以...

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