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一般纳税人的增值税核算问题

增值税实行价外税以后,首先存货成本中不再含税,购入货物中已支付的增值税额有确切的证明,为会计上单独核算提供了准确的依据;其次销售收入中不含税,交纳的增值税不再计入损益,与企业的经济效益不挂钩。一般纳税人企业(下简称企业)应在“应交...

一般纳税人企业增值税帐务处理 一、 科目设置 一般纳税人企业应交的增值税,在“应交税金”科目下设置“应交增值税”、“未交增值税”和“增值税检查调整”三个明细科目进行核算。 “应交增值税”科目是详细核算企业应交增值税的计算和解缴、抵扣等情况,...

我国现行增值税的计税方法,有一般计税方法和简易计税方法。小规模纳税人销售货物、应税劳务、应税服务,实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法,不得抵扣进项税额。通常情况下,一般纳税人销售货物、应税劳务、应税服务,其增值税采用...

误区一:只要收款了,就确认收入,增加销项税额 1、收到客户的会员卡(储值卡)充值后,可以直接开增值税专用发票确认收入吗? 生活服务业试点纳税人以销售预存卡、储值卡(或其他具有预存功能的卡、折等)方式销售服务,应在发生应税服务的当天...

错误。 一般纳税人购入的货物,如果用于集体福利、个人消费等不能抵扣的项目,其税金应计入货物成本。

修理打印机,对方如开了500的增值税普票,账务如下: 借方 管理费用-修理费500 贷方 现金500 若开的是500的专用发票,账务如下: 借方 管理费用-修理费(500减进项税额) 应交税金-增值税进项税税额 贷方 现金500 修理打印机而得的进项税额,可以...

一、科目设置 企业设置“应交税费”科目,核算企业按照税法等规定计算应交纳的各种税费,本科目可按应交的税费项目进行明细核算。企业应交的增值税,在“应交税费”科目下设置“应交增值税”明细科目进行核算。“应交增值税”明细科目的借方发生额,反映...

增设会计科目及专栏 增值税一般纳税人应当在 “应交税费” 科目下设置 “应交增值税” 、“未交增值税”、“预缴增值税”、“待抵扣进项税额”、 “ 待认证进项税额”、“待转销项税额”等明细科目。 一、增值税一般纳税人应在“应交增值税”明细账内设置“进项税...

一般纳税人的税率是法定的,不是计算出来的。 一般纳税人实行凭票抵扣,即可以用购货取得的增值税专用发票等抵扣凭证抵扣销售货物的销项税款,按照进项与销项的差额征税。 一般纳税人应纳税额计算公式: 应纳税额=销项税额-进项税额 销项税额=不...

公司为一般纳税人资格后,当月应纳税额=销项税额-进项税额;由于你当月8月没有认证3万进项税金,只能到下月再去认证抵扣了;当月的应纳税税额为销项税额2万;再根据销项税额2万计提并申报城建税、教附费等其他税费(与小规模纳税人申报税费时步...

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