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一般纳税人的增值税核算问题

首先你是一般纳税人,开出去的票分普通发票和专用发票。 专用发票比较容易理解,就是价款和税金是分开的,一目了然。 而普通发票其实他的金额里面也包含了税金,只是没有分开而已,也就是说,你开出去的发票总金额里,已经包含税金了 例如:销售...

借:应收账款 贷:主营业务收入 应缴税费—应交增值税(销项税额)

销售出去: 借:银行存款 贷:主营业务收入 应交税费-应交增值税-销项税额 采购时: 借:库存商品。 应交税费-应交增值税-进项税额 贷:银行存款。 月未时,如果销项大于进项,差异数就是要交的税。如果小于进项,是待抵扣,不用帐务处理。 确定...

我国现行增值税的计税方法,有一般计税方法和简易计税方法。小规模纳税人销售货物、应税劳务、应税服务,实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法,不得抵扣进项税额。通常情况下,一般纳税人销售货物、应税劳务、应税服务,其增值税采用...

一般纳税人企业增值税帐务处理 一、 科目设置 一般纳税人企业应交的增值税,在“应交税金”科目下设置“应交增值税”、“未交增值税”和“增值税检查调整”三个明细科目进行核算。 “应交增值税”科目是详细核算企业应交增值税的计算和解缴、抵扣等情况,...

一般纳税人增值税发票的财务处理方法: 在《企业会计制度》下,增值税在“应交税金”科目中反映;在《企业会计准则》下,“应交税金”科目改为”应交税费”科目,下文不作特别区分。无论执行何种会计制度,完整规范的增值税核算体系中明细科目设置及核...

1、结转进项税额: 借:应交税费—应交增值税(转出未交增值税)贷:应交税费—应交增值税(进项税额)2、结转销项税额: 借:应交税费—应交增值税(销项税额)贷:应交税费—应交增值税(转出未交增值税)3、结转应缴纳增值税(即进、销差额): ...

误区一:只要收款了,就确认收入,增加销项税额 1、收到客户的会员卡(储值卡)充值后,可以直接开增值税专用发票确认收入吗? 生活服务业试点纳税人以销售预存卡、储值卡(或其他具有预存功能的卡、折等)方式销售服务,应在发生应税服务的当天...

增设会计科目及专栏 增值税一般纳税人应当在 “应交税费” 科目下设置 “应交增值税” 、“未交增值税”、“预缴增值税”、“待抵扣进项税额”、 “ 待认证进项税额”、“待转销项税额”等明细科目。 一、增值税一般纳税人应在“应交增值税”明细账内设置“进项税...

6% 17%的进项发票按照正常程序认证,认证的税额合计就是进项税额,具体操作方法没有区别,不要想的太多

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